發(fā)布時間： 2016-12-07
尊敬的納稅人：
根據(jù)《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅一般納稅人留抵稅額申報口徑的公告》（國家稅務總局公告2016年第75號），2016年11月所屬期開始，增值稅一般納稅人可用以前營改增前（銷售貨物、加工修理修配勞務產(chǎn)生）的留抵稅額抵扣其全部的增值稅銷項稅額。另外，也無需再按銷項稅額比例計算可使用的留抵稅額。
今后，《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）主表第13欄“上期留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”和第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”欄次停止使用，不再填報數(shù)據(jù)?，F(xiàn)總局系統(tǒng)已升級，公告發(fā)布前主表第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”中有余額的增值稅一般納稅人，在本公告發(fā)布之日起的第一個納稅申報期，余額將一次性轉(zhuǎn)入第13欄“上期留抵稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”中。附：《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅一般納稅人留抵稅額申報口徑的公告》（國家稅務總局公告2016年第75號）
國家稅務總局關于調(diào)整增值稅一般納稅人留抵稅額申報口徑的公告
國家稅務總局公告2016年第75號
現(xiàn)將增值稅一般納稅人留抵稅額有關申報口徑公告如下：
一、《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第13號）附件1《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》（以下稱“申報表主表”）第13欄“上期留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”和第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”欄次停止使用，不再填報數(shù)據(jù)。
二、本公告發(fā)布前，申報表主表第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”中有余額的增值稅一般納稅人，在本公告發(fā)布之日起的第一個納稅申報期，將余額一次性轉(zhuǎn)入第13欄“上期留抵稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”中。
三、本公告自2016年12月1日起施行。
特此公告。
